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Entero de retenciones de ISR - Foro
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Entero de retenciones de ISR

27 Ago 2007 13:10 #14496 por G2006
Buen dia a todos

Si una persona moral paga los honorarios del contador con cheque el 31-julio-2007 y el cheque es cobrado hasta el dia 3 de agosto, me surge la duda que cuado la PM debe enterar las retenciones de ISR, si en la declaracion de julio que se presenta el 17-ago-07 o en la declaracion de agosto que se presenta el 17-sept-07

De acuerdo con el art. 127 ultimo parrafo LISR , cuando los contribuyents presten servicios profesionales a las personas morales, estas deberan retener como pago provisional el monto que resulte de aplicar el la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectuen, sin deduccion alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes constancia de la retencion; dichas retenciones deberan enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el art 113 de esta ley.

El art 113 LISR Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este capitulo estan obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendran el caracter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.

He leido estos articulo y sigo sin entender si el cheque debe estar cobrado o no para enterar las retenciones ISR

Les agradezco de antemano sus comentarios, Saludos

COM_KUNENA_LOGIN_PLEASE

28 Ago 2007 00:48 #14567 por ARMANDOF
BUENAS TARDES:

LAS RETENCIONES, TANTO DE ISR COMO DE IVA, DEBEN PAGARSE A MAS TARDAR AL MES POSTERIOR DE QUE SE COBRA EL CHEQUE. ESTO POR SIMETRIA FISCAL, EL PRESTADOR DE SERVICIOS NO ACUMULA NI PARA EFECTOS DE ISR NI DE IVA, HASTA QUE COBRA EL CHEQUE, LA PERSONA MORAL NO DEDUCE NI ACREDITA HASTA QUE EL CHEQUE LE APARECE COMO COBRADO, MAS QUE CON CIERTA SALVEDAD. EN TU CASO, SI EL CHEQUE SE COBRO EN AGOSTO ES EN SEPTIEMBRE CUANDO LA PERSONA MORAL PAGA LAS RETENCIONES, PERO CON LA SALVEDAD ANTES MENCIONADA DE QUE LA PERSONA MORAL NO PUEDE ACREDITAR EL IVA DE LA OPERACION, HASTA EN TANTO NO LE HAYAN SIDO CUBIERTAS AL SAT LAS RETENCIONES, ES DECIR EL ACREDITAMIENTO DEL IVA DE LA OPERACION SERIA EN SEPTIEMBRE QUE ES CUANDO SE CUBREN LAS RETENCIONES. DE ESTO ULTIMO HONESTAMENTE NO SE EL FUNDAMENTO LEGAL, A VER SI ALGUN COMPAÑERO DEL FORO COMPLEMENTA ESTO.
TE RECOMIENDO QUE LEAS LOS ART. 1A Y 1B DE LA LEY DEL IVA, YA QUE VA DE LA MANO Y ACLARARA TUS DUDAS.

SALUDOS

COM_KUNENA_LOGIN_PLEASE

28 Ago 2007 12:48 #14589 por G2006
ARMANDOF, gracias por reponder.

Fijate que hable al SAT y a la revista PAF y ambos coincidieron en que se enteren las retenciones de ISR en la declaracion de julio que se tuvo que haber presentado el 17-ago-07, y el fundamento que me dieron fue el art.113 LISR ya que el 127 LISR te manda al 113 LISR.Aunque no habria simetria

Ojala y otros colegas nos den su opinion de como estan realizando los entereos de las retenciones de ISR, yo seguire buscando a ver que mas encuentro.

Gracias

Saludos

COM_KUNENA_LOGIN_PLEASE

28 Ago 2007 15:37 #14611 por raym
HOLA G2006!!!
ESTOS ASESORES DEL SAT SIEMPRE CONFUNDIENDO A LA GENTE.
MIRA COMO DICEN POR AHI, PARA ISR POR \"SIMETRIA FISCAL\" SI EL 31-IX PERMITE LA DEDUCCION DE PERSONAS FISICAS HASTA QUE LOS PAGOS SEAN EFECTIVAMENTE EROGADOS, PARA LAS OBLIGACIONES DERIVADAS DE ELLO TAMBIEN DEBE APLICARSE EL MISMO MOMENTO.
AHORA PARA DAR MAYOR CONTUNDENCIA A LO SUSTENTADO APLIQUEMOS TAMBIEN SIMETRIA CRONOLOGICA CON EL I.V.A. Y AQUI SI TENEMOS CERTEZA JURIDICA DEL MOMENTO DE PAGAR LAS RETENCIONES FUNDAMENTADOS EN EL ART 1-A PENULTIMO PARRAFO LIVA.

ESPERO TE SEA DE UTILIDAD!!!

COM_KUNENA_LOGIN_PLEASE

28 Ago 2007 18:48 #14627 por CPHugoocejo
G2006 escribio:

Buen dia a todos

Si una persona moral paga los honorarios del contador con cheque el 31-julio-2007 y el cheque es cobrado hasta el dia 3 de agosto, me surge la duda que cuado la PM debe enterar las retenciones de ISR, si en la declaracion de julio que se presenta el 17-ago-07 o en la declaracion de agosto que se presenta el 17-sept-07

De acuerdo con el art. 127 ultimo parrafo LISR , cuando los contribuyents presten servicios profesionales a las personas morales, estas deberan retener como pago provisional el monto que resulte de aplicar el la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectuen, sin deduccion alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes constancia de la retencion; dichas retenciones deberan enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el art 113 de esta ley.

El art 113 LISR Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este capitulo estan obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendran el caracter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.

He leido estos articulo y sigo sin entender si el cheque debe estar cobrado o no para enterar las retenciones ISR

Les agradezco de antemano sus comentarios, Saludos


G2006

la respuesta le encontraras en el art 1a de la ley del IVA penultimo parrafo, misma que te hace alusion a enterar conjuntamente con lo dispuesto en el 113 y este a su vez hace la famosa simetria con el 127 LISR....



saludos

COM_KUNENA_LOGIN_PLEASE

28 Ago 2007 19:57 #14632 por raym
CPHugoocejo Escribió:
la respuesta le encontraras en el art 1a de la ley del IVA penultimo parrafo, misma que te hace alusion a enterar conjuntamente con lo dispuesto en el 113 ...
Donde hace esa alusión??

COM_KUNENA_LOGIN_PLEASE

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