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TEMA: Ganancia Acumulable Art.22 LISR Fracc VIII

Ganancia Acumulable Art.22 LISR Fracc VIII 24 Sep 2009 16:41 #52731

  • agustin flores
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Buenas tardes Foristas.

Tengo una duda respecto a la utilidad cambiaria.

Resulta que tengo intercompañia, una empresa de estados unidos CO
y una mexicana SA de CV.

En el pasivo traigo la intercompañia Co con un saldo de 1,000,000.00 de dolares.

Cada mes determino la utilidad o la perdida cambiaria al cierre de acuerdo al Tc que publica el DOF. y la ajusto con la cuenta complementaria para reflejar el saldo real de la cuenta en dolares.

Al realizar el calculo me genera una cantidad muy alta de utilidad cambiaria por el simple hecho de traer ese saldo en dolares muy alto.

Esta cantidad la tengo que acumular como ingreso acumulable para el calculo del pago provisional?

Tan solo en lo que va del año llevo acumulado 22 millones de utilidad cambiaria y esto me pega considerablemente en los pagos provisionales.

Estoy en lo correcto en considerarlos o no los tomo en cuenta?

Saludos
C.P. Agustín Flores
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Re: Ganancia Acumulable Art.22 LISR Fracc VIII 24 Sep 2009 21:24 #52733

  • Salinas
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Buenas tardes,

Tal como lo mencionas Agustin, la utilidad por tipo de cambio es un ingreso que debes acumular por lo que se debe considerar como ingreso base para la determinacion de pagos provisionales y al cierre del ejercicio del impuesto anual.


Saludos,
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Re: Ganancia Acumulable Art.22 LISR Fracc VIII 25 Sep 2009 07:45 #52737

  • agustin flores
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Salinas escribió:
Buenas tardes,

Tal como lo mencionas Agustin, la utilidad por tipo de cambio es un ingreso que debes acumular por lo que se debe considerar como ingreso base para la determinacion de pagos provisionales y al cierre del ejercicio del impuesto anual.


Saludos,

Gracias por tu respuesta salinas.

Pero mi duda es considerarla hasta diembre 2009 y no tomarla en cuenta para los pagos provisionales?

saludos
C.P. Agustín Flores
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Re: Ganancia Acumulable Art.22 LISR Fracc VIII 25 Sep 2009 08:52 #52742

  • Alberto FC
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La utilidad fiscal para el pago provisional se determinará multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior, por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago..

Los ingresos nominales a que se refiere este artículo serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación acumulable.

( 14 LISR fracción II y tercer párrafo)

Conforme a esto, los ingresos que debes utilizar para tus PP son los ingresos nominales es decir, los acumulables...

Es decir, los ingresos que mes a mes vas acumulando son exactamente los mismos que vas acumulando a tu base anual.

La diferencia es que; para los pagos provisionales excluyes solo el ajuste anual por inflación acumulable; porque así lo ordena la ley y más aún porque conforme al 46 LISR este se debe determinar al cierre de cada ejercicio, no antes.

La razón de que este se deje de acumular en PP, es dada la imposibilidad práctica y legal de hacerlo antes del cierre del ejercicio.
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Re: Ganancia Acumulable Art.22 LISR Fracc VIII 25 Sep 2009 08:52 #52743

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agustin flores escribió:
Salinas escribió:
Buenas tardes,

Tal como lo mencionas Agustin, la utilidad por tipo de cambio es un ingreso que debes acumular por lo que se debe considerar como ingreso base para la determinacion de pagos provisionales y al cierre del ejercicio del impuesto anual.


Saludos,

Gracias por tu respuesta salinas.

Pero mi duda es considerarla hasta diembre 2009 y no tomarla en cuenta para los pagos provisionales?

saludos

HOLA:
Agustín:
La ganancia cambiaria es un ingreso acumulable, asi mismo la para la determinación de los PP la fracción II del Art.14 LISR considera la totalidad de los ingresos nominales dentro de los cuales se incluye la GANANCIA CAMBIARIA.

Por lo tanto si debe considerarse para determinar los PP
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Re: Ganancia Acumulable Art.22 LISR Fracc VIII 25 Sep 2009 08:54 #52745

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BUEN DIA:

Articulo 9 sexto parrafo LISR cita:

Se dará el tratamiento que esta Ley establece para los intereses, a las ganancias o pérdidas cambiarias, devengadas por la fluctuación de la moneda extranjera, incluyendo las correspondientes al principal y al interés mismo..

Articulo 20 fraccion X LISR cita:

Artículo 20. Para los efectos de este Título, se consideran ingresos acumulables, además de los señalados en otros artículos de esta Ley, los siguientes:
I....
II...
X. Los intereses devengados a favor en el ejercicio, sin ajuste alguno. En el caso de intereses moratorios, a partir del cuarto mes se acumularán únicamente los efectivamente cobrados....


Como podemos ver la ganancia por fluctuacion cambiaria se conciderara un ingreso acumulable.

El articulo 14 de LISR nos cita el prcedimiento para realizar el calculo del pago provisional, veamos la fraccion II de dicho articulo q cita:

II. La utilidad fiscal para el pago provisional se determinará multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior, por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago.

Los ingresos nominales a que se refiere este artículo serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación acumulable.

CONCLUCION:
En base a los articulos antes mencionados la ganancia cambiaria sera un ingreso acumulable el cual debera de considerarse para efectos del correcto pago provisional a cuenta del ejercicio.

SALUDOS!
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