Aportaciones Fiscales

Bienvenido, Invitado
Nombre de Usuario: Contraseña: Recordarme
  • Página:
  • 1
  • 2
  • 3

TEMA: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio

Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 23 Mar 2010 09:32 #59041

  • laura
  • Avatar de laura
  • DESCONECTADO
  • Junior Boarder
  • Mensajes: 31
  • Gracias recibidas 1
  • Karma: 0
Buenos Dias:

No se si ya esten viendo el programa DECLARASAT 2010, nuevamente aparece en el calculo del IETU sin el renglon de acreditamiento de ISR Retenido, unicamente viene para acreditar el ISR propio del ejercicio. pero no se si recuerdan, el año pasado sucedio lo mismo, posteriormente el SAT libero otra version del DECLARASAT que si incluia el renglon de acreditamiento del ISR retenido, pero por que este año no viene???? por que?????
Alguien podria opinar sobre el tema? muchas gracias !!!

CP Laura M
El administrador ha desactivado la escritura pública.

Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 23 Mar 2010 10:17 #59042

  • contadorg
  • Avatar de contadorg
  • DESCONECTADO
  • Platinum Boarder
  • Mensajes: 528
  • Gracias recibidas 3
  • Karma: 9
Laura:

El ISR que resulta acreditable contra el IETU es precisamente el causado en el ejercicio, impuesto que, para que se considere como tal, debe cumplir con lo siguiente:

Haber sido efectivamente enterado en los pagos provisionales
Haber sido retenido al contribuyente
Haber sido pagado por medio de compensación de otras contribuciones federales
Haber sido pagado como resultado de repartir dividendos no provenientes de la CUFIN
Haber sido pagado en el extranjero.
Ser efectivamente pagado en la declaración del ejercicio

No se considera ISR (causado) propio acreditable contra el IETU:

El pagado por medio de acreditamiento de estímulos fiscales
El pagado por medio de reducciones de impuesto
El pagado por medio de otros acreditamientos (como por ejemplo el subsidio para el Empleo)

Por lo tanto, hasta cierto punto es irrelevante que el DeclaraSAT hago o no separación del monto del ISR que fue retenido al contribuyente.

Ejemplo:

ISR Causado
86.00
IDE retenido en el ejercicio
11.00
Pagado de la siguiente manera:

ISR retenido al contribuyente
14.00


ISR efectivamente enterado en pagos provisionales
62.00

Que a su vez se forma de:
ISR determinado
79.00
(-) Acreditamiento del IDE
11.00
(-) Acreditamiento del SUBEM
6.00
(=)ISR efectivamente enterado en pagos provisionales
62.00

Entonces, el ISR acreditable es por la cantidad de
86.00

Formado por:

ISR retenido al contribuyente
14.00
ISR efectivamente enterado en pagos provisionales
62.00
Acreditamiento del IDE
10.00

En este caso, el resultado que se obtiene es:

IDE retenido en el ejercicio
11.00
(-) IDE acreditado
10.00
(=) IDE pendiente de acreditar
1.00


En caso de que el ISR del ejercicio fuera menor al ISR retenido (usando las mismas cifras ya utilizadas y, aclarando, aunque no guarden proporción real)

Ejemplo:

ISR Causado
8.00

Pagado de la siguiente manera:

ISR retenido al contribuyente
14.00


ISR efectivamente enterado en pagos provisionales
62.00

Que a su vez se forma de:
ISR determinado
79.00
(-) Acreditamiento del IDE
11.00
(-) Acreditamiento del SUBEM
6.00
(=)ISR efectivamente enterado en pagos provisionales
62.00

Entonces, el ISR acreditable es por la cantidad de
8.00

Formado por:

ISR retenido al contribuyente
8.00

Según este ejemplo, se determina un saldo a favor en ISR por la cantidad de 68.00, que se forma:

ISR retenido al contribuyente
14.00
(-) ISR retenido, acreditado contra el ISR del ejercicio
8.00
(=) Saldo a favor del ISR retenido
6.00
(+) ISR efectivamente enterado
62.00
(=) ISR a favor
68.00

Y resulta:

IDE retenido en el ejercicio
11.00
(-) IDE acreditado
0.00
(=) IDE pendiente de acreditar
11.00

Repito, es irrelevante que el DeclaraSAT haga o no la “amortización” de los conceptos del ISR pagado, aplicación que (el del año pasado –el de este año no lo he visto---) toma como parte inicial del acreditamiento el ISR retenido y después el efectivamente enterado en los pagos provisionales.

Conclusión, el ISR acreditable contra el IETU es el causado.

Espero que lo anterior disipe tus dudas.
El administrador ha desactivado la escritura pública.

Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 23 Mar 2010 11:24 #59047

  • laura
  • Avatar de laura
  • DESCONECTADO
  • Junior Boarder
  • Mensajes: 31
  • Gracias recibidas 1
  • Karma: 0
Entonces sería correcto que yo pusiera en el renglon que dice ISR propio del ejercicio, el ISR retenido? ya que como me explicas, se considera "efectivamente pagado" verdad?

Si me quedo muy claro tu planteamiento, muchisimas gracias por el tiempo que te tomaste !!

CP Laura M
El administrador ha desactivado la escritura pública.

Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 23 Mar 2010 11:48 #59049

  • elsy_fdz
  • Avatar de elsy_fdz
  • DESCONECTADO
  • Gold Boarder
  • Mensajes: 176
  • Karma: 2
YO TENGO LA DUDA EN EL CASO DE SERVICIOS PROFESIONALES EN DONDE LAS RETENCIONES FUERON MAYORES QUE EL IMPTO CAUSADO Y QUE TODOS LOS PAGOS PROVISIONALES SE PRESENTARON EN CEROS, CUMPLE CON EL REQUISITO DE HABER SIDO ENTERADO EN LOS PAGOS PROVISIONALES?


EJEMPLO: ME SALE UN ISR CAUSADO DE 14,458 Y TENGO RETENCIONES POR 32,310 ESTO ME GENERA UN SALDO A FAVOR DE 17,852
POR OTRO LADO EL IETU CAUSADO ES DE 24,128 MI DUDA ES SI PUEDO ACREDITAR LOS 14,458 QUE ES EL ISR CAUSADO Y COMPENSAR EL SALDO A FAVOR QUE TENGO DE ISR CONTRA EL IETU QUE TENGO A CARGO.

ES ESTO CORRECTO?
C.P. ELSA FERNANDEZ
El administrador ha desactivado la escritura pública.

Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 23 Mar 2010 11:51 #59050

  • chelas
  • Avatar de chelas
  • DESCONECTADO
  • Expert Boarder
  • Mensajes: 146
  • Karma: 11
Preg. ....Y COMPENSAR EL SALDO A FAVOR QUE TENGO DE ISR CONTRA EL IETU QUE TENGO A CARGO.?...

Res. Si, es el procedimiento correcto,
El administrador ha desactivado la escritura pública.

Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 23 Mar 2010 16:56 #59069

  • laura
  • Avatar de laura
  • DESCONECTADO
  • Junior Boarder
  • Mensajes: 31
  • Gracias recibidas 1
  • Karma: 0
Una ultima duda.....si el año pasado el SAT modifico el formato del DECLARASAT y permitio el ACREDITAMIENTO del ISR retenido, en lugar de la compensacion.......ustedes creen que este año sucediera lo mismo y al final liberara otra versión con un renglon para acreditar el ISR retenido ???? ja ja ja ja

Gracias por sus comentarios

CP Laura M
El administrador ha desactivado la escritura pública.
  • Página:
  • 1
  • 2
  • 3
Tiempo de carga de la página: 0.443 segundos
Está aquí: Home Foro Fiscal Fiscal Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio