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TEMA: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio

Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 23 Mar 2010 18:55 #59072

  • laura
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Encontre otro renglon: Dice ISR pagado en exceso acreditable contra IETU

Mi pregunta ahora es....... si hice pagos provisionales mayores al ISR del ejercicio o bien me retuvieron ISR en una cantidad superior al ISR del ejercicio.....entonces en ese renglon podre poner el excedente, es decir los pagos provisionales de mas o el isr retenido en exceso????

Graciaaaaaaas

CP Laura M
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Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 24 Mar 2010 10:17 #59090

  • adn
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Hola buenos dias, referente al tema vertido, si bien es cierto del acreditamiento ,en cuanto al subsidio acreditado mes a mes en cuanto a renta se refiere, en el declarasat no aparece especificamente un apartado por haberse acreditado el subsidio al empleo, mi pregunta sería entonces el subsidio pagado a los trabajadores lo puedo considerar como isr efectivamente pagado? y si hay algun fundamanto para este caso o solo lo que efectivamente pagué, por que si no se considera como isr efectivamente pagado en la anual saldría isr a cargo de antemano gracias por sus comentarios y experiencias saludos
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Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 24 Mar 2010 11:38 #59096

  • congresista
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saludos CP Laura

en donde dice isr propio del ejercicio se debe poner el efectivamente da como resultado del procedimiento de calculo, se entiende que dariá cero en caso de retenciones.

captura tus retenciones efectuadas en el ejercicio y como resultado te dará un saldo a favor y el sistema automaticamente te dirá si quieres acreditar el monto pagado en exceso contra el ietu a cargo, (aun cuando no lo hayas pagado sino mas bien es el importe que te retuvieron y esta retenido en exceso) que te da un monto pagado en exceso de isr, decir al sistema que si lo quieres acreditar contra el ietu, y automaticamente lo pondrá en el rengloe que dice: isr pagado en exceso aplicado contra el ietu.

no habra necesidad de hacer aviso de compensacion, mismo caso para servicios profesionales.

saludos

atte
congresista
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Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 24 Mar 2010 14:05 #59105

  • Abelardo Lopez
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Bueno colegas les dejo esto art 10 de la ley del IETU

Los contribuyentes podrán acreditar contra el pago provisional calculado en los términos
del artículo 9 de esta Ley el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma.
El acreditamiento a que se refiere el párrafo anterior se realizará en los pagos provisionales del
ejercicio, hasta por el monto del pago provisional que corresponda, sin perjuicio de efectuar el
acreditamiento a que se refiere el artículo 11 de esta Ley contra el impuesto empresarial a tasa única del
ejercicio.
Contra la diferencia que se obtenga en los términos del primer párrafo de este artículo, se podrá
acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una
cantidad equivalente al monto del pago provisional del impuesto sobre la renta propio, correspondientes
al mismo periodo del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única, hasta por el monto de dicha
diferencia. El resultado obtenido será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a cargo
del contribuyente.
Contra el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única calculado en los términos del párrafo
anterior, se podrán acreditar los pagos provisionales del citado impuesto del mismo ejercicio
efectivamente pagados con anterioridad. El impuesto que resulte después de efectuar los
acreditamientos a que se refiere este párrafo, será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa
única a pagar conforme a esta Ley.
El pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será
el efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el que le
hubieren efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No
se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con
acreditamientos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción
del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado
mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
Por las erogaciones efectivamente pagadas por los contribuyentes por los conceptos a que se refiere
el Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como por las aportaciones de
seguridad social a su cargo pagadas en México, los contribuyentes acreditarán la cantidad que resulte de
multiplicar el monto de las aportaciones de seguridad social a su cargo pagadas en el periodo al que
corresponda el pago provisional y los ingresos gravados que sirvan de base para calcular el impuesto
sobre la renta de cada persona a la que se paguen ingresos por los conceptos a que se refiere el citado
Capítulo I en el mismo periodo, por el factor de 0.175. El acreditamiento a que se refiere este párrafo
deberá efectuarse en los términos del tercer párrafo de este artículo.
Lo dispuesto en el párrafo anterior, será aplicable siempre que los contribuyentes cumplan con la
obligación de enterar las retenciones a que se refiere el artículo 113 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta o tratándose de trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se
entreguen las cantidades que por dicho subsidio corresponda a los trabajadores

Bueno despues de todo esto quisiera saber si mi ISR retenido es mayor a ISR a determinado lo tendria que considerar como ISR efectivamente pagado y acreditarmelo contra IETU

Yo en lo particular diria que si ustedes que opinan
No es mas Sabio el que sabe mas, si no aquel que desconoce menos
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Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 24 Mar 2010 16:16 #59113

  • laura
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Mi estimado congresista pues fijate que no me pregunta si quiero acreditar ese saldo a favor de isr por exceso de retenciones, yo tengo que ponerlo, tanto en la de llenado automatico como en la version de descarga, por eso la duda, pero me parece que si tendria que poner por un lado el ISR resultante de el calculo anual y por otro lado el isr que resulte a favor si tuve retenciones o pagos provisionales de mas y el efecto para IETU es que si me puedo acreditar todo el isr pagado o retenido, solo que puesto en dos partes no?

Saludos !!

CP Laura M
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Re: Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio 24 Mar 2010 16:25 #59114

  • contadorg
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Bien, nuevamente trataré de explicar que el ISR que resulta acreditable contra el IETU es el que CAUSA en el ejercicio, con la condicionante de que esté efectivamente pagado.

Por lo tanto, si al contribuyente le retuvieron ISR en una cantidad mayor al CAUSADO, es hasta el equivalente al CAUSADO el que puede acreditar.

Por qué?

Por que el exceso de ISR retenido, lo va a obtener de “regreso” en forma de compensación o de devolución.

Artículo 8, segundo párrafo, LIETU
Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad EQUIVALENTE AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (CAUSADO) propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley.
(Lo que está entre paréntesis es al ISR a que se refiere el sinónimo de equivalente contenido en el párrafo trascrito)

Otra manera de entender lo anterior, es considerando que el ISR y el IETU son contribuciones complementarias y que, en última instancia, siempre deberá pagarse el monto de aquella que resulte mayor.

Para comprobarlo basta con sumar:

El ISR que le retuvieron al contribuyente, en su caso
El ISR que efectivamente se pagó en las declaraciones de pagos provisionales, en su caso
El ISR que efectivamente se paga en la declaración del ejercicio, en su caso, incluyendo en él el monto que se hubiera pagado vía acreditamiento del IDE y aquel que se hubiera pagado vía compensación de otras contribuciones federales.
El IETU que le retuvieron al contribuyente, en su caso
El IETU que efectivamente se pagó en las declaraciones de pagos provisionales, en su caso
El IETU que efectivamente se paga en la declaración del ejercicio, en su caso

Y al resultado que se obtenga, se le deberá:

Disminuir el saldo a favor en cualquiera de las contribuciones mencionadas que, en su caso, resulte procedente solicitar en devolución.

A qué debo llegar?

Al monto del ISR o IETU CAUSADO, el que resulte mayor.


(Cambio y fuera)
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