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TEMA: Compensación de remanente mensual de IDE

Compensación de remanente mensual de IDE 14 Sep 2012 08:34 #83982

  • CConstruye
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Hola, muy buenos día a todos
Si alguien tiene un comentario a lo siguiente se lo agradeceré. Es posible compensar el remanente de IDE mensual en períodos posteriores? El IDE pagado por el contribuyente a través de la recaudación del banco se acredita primero contra el ISR a cargo y en el caso de que exista remanente se acredita contra el ISR retenido a terceros, por lo que en estos dos casos el IDE se aplica como acreditamiento y no como compensación.
Y en el caso de que aun después de acreditar el IDE se tenga remanente, se procederá a compensar contra otras contribuciones federales y si aun así se cuenta con remanente, solicitar la devolución.
Ahora, analizando el artículo 8 de la LIDE, entiendo que su mecánica no permite acreditar el IDE remanente del mes en meses posteriores ya que claramente dice “podrán acreditar contra el monto del pago provisional del impuesto sobre la renta del mes de que se trate”, por lo que yo entiendo que se debe acreditar en el mismo mes de la retención. Pero en lo referente a la compensación nunca habla del mismo mes, como sí lo hace para el acreditamiento, y nos indica que en caso de existir algún remanente aún en caso de efectuar la compensación contra impuestos federales, el contribuyente podrá solicitar la devolución, no dice que el contribuyente deberá solicitar la devolución.
Y el art. 23 del CFF nos indica: "Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales....".
Esto es, este artículo no especifica nunca que la compensación se deba hacer forzosamente contra impuestos federales del mismo período de la retención de IDE, y que si no se cuenta con impuestos a los cuales aplicar la compensación, se deba solicitar devolución.
Al contrario, habla de cantidades a favor, lo que representa el remanente de IDE.
Hago el presente cuestionamiento porque al solicitar asesoría al SAT, me encontré con que aún entre ellos existen criterios diferentes, algunos opinaron que sí se puede compensar y otros que no por lo que debo solicitar devolución y que me darían la respuesta posteriormente.
Si alguno de ustedes tiene algún comentario, se los agradeceré. Muchas gracias.
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Re: Compensación de remanente mensual de IDE 14 Sep 2012 10:01 #83986

  • kikeleal
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Hola Buenos dias:



LIDE:
"Artículo 8. Los contribuyentes podrán acreditar contra el monto del pago provisional del impuesto
sobre la renta del mes de que se trate, una cantidad equivalente al monto del impuesto establecido en
esta Ley efectivamente pagado en el mismo mes.

Cuando el impuesto establecido en esta Ley efectivamente pagado en el mes de que se trate sea
mayor que el monto del pago provisional del impuesto sobre la renta del mismo mes, el contribuyente
podrá acreditar la diferencia contra el impuesto sobre la renta retenido a terceros en dicho mes.

Si después de efectuar el acreditamiento a que se refiere el párrafo anterior existiere una diferencia, el
contribuyente la podrá compensar contra las contribuciones federales a su cargo en los términos del
artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.

Si después de aplicar los procedimientos de acreditamiento y compensación a que se refieren los
párrafos anteriores, subsistiere alguna diferencia, la misma podrá ser solicitada en devolución, siempre y
cuando esta última sea dictaminada por contador público registrado y cumpla con los requisitos que
establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general."


.................................
De aqui mi opinion es la siguiente:

del monto de IDE que me retuvieron, en el mismo mes puedo:

1.- acredito contra pago prov de ISR
2.- acredito contra retenciones de isr a terceros (arrendamiento, honorarios, sueldos,)
3.- si aun hay saldo puedo conpensar contra otros impuestos federales de conformidad con el 23 de CFF

CFF
"Artículo 23. Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar
las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por
retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen
con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico,
incluyendo sus accesorios."

........................................
Es decir, el saldo a favor del IDE del mes podre compensarlo en meses posteriores contra cualquier impuesto federal a cargo (isr, retenciones, iva, ietu,etc...)

*** las retenciones de iva no son sujetas a compensacion*****
..............................................................................

Conclucion: IDE vs isr y retenciones del mismo mes = acreditamiento.
IDE vs isr y retenciones de meses posteriores = compensacion
en los demas casos el remanetne se podra compensar de conformidad con el CFF art 23




saludos!
la vida es el mejor regalo en vida que DIOS nos da!
Última Edición: 14 Sep 2012 10:06 por kikeleal.
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Re: Compensación de remanente mensual de IDE 14 Sep 2012 10:52 #83991

  • G-Ornelas
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Es posible compensar el remanente de IDE mensual en períodos posteriores? SI, lide art. 8, parrafo 3 y art. 23 cff.

"Esto es, este artículo no especifica nunca que la compensación se deba hacer forzosamente contra impuestos federales del mismo período de la retención de IDE, y que si no se cuenta con impuestos a los cuales aplicar la compensación, se deba solicitar devolución. "
si existe impuestos contra que compensar en su periodo de recaudacion, es el IVA y IETU. en caso contrario lo puedes realizar contra periodos futuros. y si no aplicas la ultima premisa que es DEVOLUCION


saludos
El guerrero más poderoso es aquel que logra vencerse a sí mismo...
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