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    Acreditamiento ISR retenido vs IETU del Ejercicio

    23 Mar 2010 18:55 #59072 por laura
    Encontre otro renglon: Dice ISR pagado en exceso acreditable contra IETU

    Mi pregunta ahora es....... si hice pagos provisionales mayores al ISR del ejercicio o bien me retuvieron ISR en una cantidad superior al ISR del ejercicio.....entonces en ese renglon podre poner el excedente, es decir los pagos provisionales de mas o el isr retenido en exceso????

    Graciaaaaaaas

    CP Laura M

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    24 Mar 2010 10:17 #59090 por adn
    Hola buenos dias, referente al tema vertido, si bien es cierto del acreditamiento ,en cuanto al subsidio acreditado mes a mes en cuanto a renta se refiere, en el declarasat no aparece especificamente un apartado por haberse acreditado el subsidio al empleo, mi pregunta sería entonces el subsidio pagado a los trabajadores lo puedo considerar como isr efectivamente pagado? y si hay algun fundamanto para este caso o solo lo que efectivamente pagué, por que si no se considera como isr efectivamente pagado en la anual saldría isr a cargo de antemano gracias por sus comentarios y experiencias saludos

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    24 Mar 2010 11:38 #59096 por congresista
    saludos CP Laura

    en donde dice isr propio del ejercicio se debe poner el efectivamente da como resultado del procedimiento de calculo, se entiende que dariá cero en caso de retenciones.

    captura tus retenciones efectuadas en el ejercicio y como resultado te dará un saldo a favor y el sistema automaticamente te dirá si quieres acreditar el monto pagado en exceso contra el ietu a cargo, (aun cuando no lo hayas pagado sino mas bien es el importe que te retuvieron y esta retenido en exceso) que te da un monto pagado en exceso de isr, decir al sistema que si lo quieres acreditar contra el ietu, y automaticamente lo pondrá en el rengloe que dice: isr pagado en exceso aplicado contra el ietu.

    no habra necesidad de hacer aviso de compensacion, mismo caso para servicios profesionales.

    saludos

    atte
    congresista

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    24 Mar 2010 14:05 #59105 por Abelardo Lopez
    Bueno colegas les dejo esto art 10 de la ley del IETU

    Los contribuyentes podrán acreditar contra el pago provisional calculado en los términos
    del artículo 9 de esta Ley el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma.
    El acreditamiento a que se refiere el párrafo anterior se realizará en los pagos provisionales del
    ejercicio, hasta por el monto del pago provisional que corresponda, sin perjuicio de efectuar el
    acreditamiento a que se refiere el artículo 11 de esta Ley contra el impuesto empresarial a tasa única del
    ejercicio.
    Contra la diferencia que se obtenga en los términos del primer párrafo de este artículo, se podrá
    acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una
    cantidad equivalente al monto del pago provisional del impuesto sobre la renta propio, correspondientes
    al mismo periodo del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única, hasta por el monto de dicha
    diferencia. El resultado obtenido será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a cargo
    del contribuyente.
    Contra el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única calculado en los términos del párrafo
    anterior, se podrán acreditar los pagos provisionales del citado impuesto del mismo ejercicio
    efectivamente pagados con anterioridad. El impuesto que resulte después de efectuar los
    acreditamientos a que se refiere este párrafo, será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa
    única a pagar conforme a esta Ley.
    El pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será
    el efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el que le
    hubieren efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No
    se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con
    acreditamientos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción
    del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado
    mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
    Por las erogaciones efectivamente pagadas por los contribuyentes por los conceptos a que se refiere
    el Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como por las aportaciones de
    seguridad social a su cargo pagadas en México, los contribuyentes acreditarán la cantidad que resulte de
    multiplicar el monto de las aportaciones de seguridad social a su cargo pagadas en el periodo al que
    corresponda el pago provisional y los ingresos gravados que sirvan de base para calcular el impuesto
    sobre la renta de cada persona a la que se paguen ingresos por los conceptos a que se refiere el citado
    Capítulo I en el mismo periodo, por el factor de 0.175. El acreditamiento a que se refiere este párrafo
    deberá efectuarse en los términos del tercer párrafo de este artículo.
    Lo dispuesto en el párrafo anterior, será aplicable siempre que los contribuyentes cumplan con la
    obligación de enterar las retenciones a que se refiere el artículo 113 de la Ley del Impuesto sobre la
    Renta o tratándose de trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se
    entreguen las cantidades que por dicho subsidio corresponda a los trabajadores

    Bueno despues de todo esto quisiera saber si mi ISR retenido es mayor a ISR a determinado lo tendria que considerar como ISR efectivamente pagado y acreditarmelo contra IETU

    Yo en lo particular diria que si ustedes que opinan

    No es mas Sabio el que sabe mas, si no aquel que desconoce menos

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    24 Mar 2010 16:16 #59113 por laura
    Mi estimado congresista pues fijate que no me pregunta si quiero acreditar ese saldo a favor de isr por exceso de retenciones, yo tengo que ponerlo, tanto en la de llenado automatico como en la version de descarga, por eso la duda, pero me parece que si tendria que poner por un lado el ISR resultante de el calculo anual y por otro lado el isr que resulte a favor si tuve retenciones o pagos provisionales de mas y el efecto para IETU es que si me puedo acreditar todo el isr pagado o retenido, solo que puesto en dos partes no?

    Saludos !!

    CP Laura M

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    24 Mar 2010 16:25 #59114 por contadorg
    Bien, nuevamente trataré de explicar que el ISR que resulta acreditable contra el IETU es el que CAUSA en el ejercicio, con la condicionante de que esté efectivamente pagado.

    Por lo tanto, si al contribuyente le retuvieron ISR en una cantidad mayor al CAUSADO, es hasta el equivalente al CAUSADO el que puede acreditar.

    Por qué?

    Por que el exceso de ISR retenido, lo va a obtener de “regreso” en forma de compensación o de devolución.

    Artículo 8, segundo párrafo, LIETU
    Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad EQUIVALENTE AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (CAUSADO) propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley.
    (Lo que está entre paréntesis es al ISR a que se refiere el sinónimo de equivalente contenido en el párrafo trascrito)

    Otra manera de entender lo anterior, es considerando que el ISR y el IETU son contribuciones complementarias y que, en última instancia, siempre deberá pagarse el monto de aquella que resulte mayor.

    Para comprobarlo basta con sumar:

    El ISR que le retuvieron al contribuyente, en su caso
    El ISR que efectivamente se pagó en las declaraciones de pagos provisionales, en su caso
    El ISR que efectivamente se paga en la declaración del ejercicio, en su caso, incluyendo en él el monto que se hubiera pagado vía acreditamiento del IDE y aquel que se hubiera pagado vía compensación de otras contribuciones federales.
    El IETU que le retuvieron al contribuyente, en su caso
    El IETU que efectivamente se pagó en las declaraciones de pagos provisionales, en su caso
    El IETU que efectivamente se paga en la declaración del ejercicio, en su caso

    Y al resultado que se obtenga, se le deberá:

    Disminuir el saldo a favor en cualquiera de las contribuciones mencionadas que, en su caso, resulte procedente solicitar en devolución.

    A qué debo llegar?

    Al monto del ISR o IETU CAUSADO, el que resulte mayor.


    (Cambio y fuera)

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