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    × Dudas de escuela y estudiantes

    Retencion de IVA e ISR (PF)

    01 Mar 2012 11:00 #79112 por Paola
    HOLA...

    TENGO UNA DUDA, POR LO QUE EH LEIDO EN LA LEY SOLO LAS PERSONAS MORALES DEBEN RETENER IMPUESTOS A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD PROFESIONAL (HONORARIOS), PERO QUE SUCEDE CUANDO ES OTRA PERSONA FISICA?

    ES DECIR UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEBE RETENER SOLO IVA A OTRA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD PROFESIONAL? O TAMBIEN ISR?

    SE QUE TALVEZ SUENE MUY TONTA MI PREGUNTA PERO QUIERO VER SI MI INTERPRETACION DE LA LEY ES CORRECTA

    GRACIAS

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    01 Mar 2012 12:10 #79117 por sosgtorreon
    Buen dia Paola, nada tonta la duda, tonto seria quedarse con la duda.

    Las retenciones como bien dices en el esquema tradicional de percepcion de honorarios por parte de una persona fisica solo se dan cuando quien paga el honorario es una persona moral, insisto, en el esquema tradicional de percepcion, a lo que me refiero es si la percepcion se da al amparo del Capitulo II del Titulo IV de LISR. En ese escenario si el ingreso se obtiene de una persona moral va a existir retencion de ISR e IVA, si el honorario se paga de igual a igual, es decir, de persona fisica a persona fisica, no existe ni retencion de ISR ni retencion de IVA.

    Si puede llegar a presentarse la situacion en que una persoa fisica pague honorarios a otra persona fisica y deba retener ISR, pero eso no es en el esquema tradicional que se plantea, ese supuesto puede darse si los honorarios que se perciben reciben o merecen el trato de ASIMILADOS a SALARIOS, ver para mayor referencia el 110 de LISR.

    Existen supuestos en que incluso no existe retencion de IVA, sin importar sea el esquema tradicional, sugiero una vista al articulo 3 de LIVA.

    Algunos colegas en forma coloquial dicen para explicar que la retencion no se de cuando las operaciones se celebran entre personas fisicas que "entre bueyes no hay cornadas", otros en forma menos coloquial dicen, "entre apaches no se tiran flechas", el caso es el mismo.

    Si la duda persiste, favor de hacerlo saber.

    Saludos.



    sos al sos .
    El siguiente usuario dijo gracias: Paola

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    01 Mar 2012 12:32 #79118 por jamendoz
    mmmm no entendi lo de las cornadas :D jajaja

    saludos


    cp jose antonio mendoza p

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    03 Mar 2012 11:27 #79169 por Alberto FC

    Paola escribió: ... EN LA LEY SOLO LAS PERSONAS MORALES DEBEN RETENER IMPUESTOS A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD PROFESIONAL (HONORARIOS), PERO QUE SUCEDE CUANDO ... UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEBE RETENER SOLO IVA A OTRA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD PROFESIONAL? O TAMBIEN ISR?


    La sección I, Capítulo II, Título IV de la LISR trata de: Personas Físicas (PF)

    El artículo 127 de dicha Ley establece que: Cuando los contribuyentes (PF, por lo comentado) presten servicios profesionales a las personas morales (PM), éstas deberán retener el 10%...

    Por su parte, la LIVA establece que: Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade las personas morales (PM) que reciban servicios personales independientes prestados por personas físicas (PF). ( Artículo 1o.-A, II., a) ).

    Conclusión: Tratándose de servicios personales independientes, habrá lugar a la retención de ISR e IVA cuando el prestador de dichos servicios sea PF y el prestatario PM, por lo que no hay lugar a las retenciones cuando el prestatario igualmente sea PF.

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